По закону, согласно требованиям Налогового кодекса, автовладельцы до первого декабря должны оплатить транспортный налог за предыдущий год. Затем за каждый день просрочки будет начисляться штраф.
Впрочем, в Москве к этому нововведению отнеслись довольно гуманно. Крайний срок платежа перенесли на 1 мая 2017 года. Такой перенос сроков связан с тем, что москвичам впервые предстоит рассчитываться по налогу исходя из кадастровой стоимости. А транспортный налог попал в эту историю случайно. Поскольку он тоже считается имущественным.
Согласно статье 52 Налогового кодекса, уведомление об уплате налога должно быть направленно автовладельцу не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты. То есть получить такую квитанцию на уплату налога за 2015 год все должны были максимум в октябре. В Москве срок продлен до мая, значит, столичным автомобилистам можно ожидать получения квитанций в конце марта 2017 года.
Примечательно, что именно сейчас налоговая служба и напомнила о том, что автовладельцам не надо платить налог за угнанный автомобиль. Согласно статье 358 Налогового кодекса РФ, находящиеся в розыске транспортные средства не являются объектом налогообложения при условии документального подтверждения их угона (кражи). Подтверждающие документы и заявление необходимо направить в налоговый орган. Это можно сделать через "Личный кабинет налогоплательщика". После чего будет принято решение о пересчете суммы транспортного налога.
Если налогоплательщик не может представить подтверждающие документы, дополнительно обращаться в правоохранительные органы для их получения не нужно. Достаточно заявления. Налоговый орган на основании этого заявления самостоятельно направит запрос в ГИБДД о наличии сведений о розыске соответствующего транспортного средства.
Рассмотрев полученные данные, налоговый орган примет решение об освобождении от уплаты транспортного налога, о чем проинформирует налогоплательщика.
Надо сказать, что перед автовладельцем еще стоит проблема завести личный кабинет на сайте налоговой инспекции. Это возможно сделать, только если у него уже есть регистрация на портале госуслуг www.gosuslugi.ru.
Если нет, то сначала предстоит пройти регистрацию на сайте госуслуг.
Также зачастую водителям приходят налоги за давно проданные машины. В этой ситуации стоит обратиться в ГИБДД.
Если машина была снята с учета и оформлена на другого собственника, достаточно получить справку об этом. Ее копию надо отправить в налоговую службу. Лучше - по почте с уведомлением о вручении.
Если машина до сих пор числится за вами, то необходимо либо приостановить ее регистрацию, либо снять ее с учета в утиль. В любом случае все налоги, которые до этого момента на вас начислялись, придется оплатить.
Кстати, налоги имеют срок давности - три года. В течение этого срока в отношении автовладельца могут возбудить производство по взысканию неуплаченных налогов и пени. Если этого не было сделано, а просто выставлен счет, то автовладелец должен оплатить только налоги за три прошедших года.
Ежегодно все автовладельцы платят транспортный налог за истекший год. Сотрудники ФНС определяют его величину, отталкиваясь от законодательных норм, сведений из ГИББД и Гостехнадзора, которые ответственны за выдачу документа о государственной регистрации ТС.
Определив его размер, они отправляют налоговое уведомление владельцу ТС. Такой алгоритм действий прописан в п. 3 ст. 33 НК РФ.
33 Статья НК РФ. Обязанности должностных лиц налоговых органов
Должностные лица налоговых органов обязаны:
- Действовать в строгом соответствии с настоящим Кодексом и иными федеральными законами;
- Реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов;
- Корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не унижать их честь и достоинство.
Не сведущий в вопросах законов человек подумает, что сведения об угоне поступили в Налоговый комитет автоматически, и не будет делать ничего.
Внимание! Сам автовладелец должен сообщить налоговикам о совершенном преступлении, обратившись в ФНС по месту жительства и подкрепив словесный рассказ справкой из ГУВД, ОВД или УВД.
Только так освободят его от уплаты налога.
Что такое справка об угоне автомобиля?
Справка об угоне ТС – подлинник или копия, составленные в произвольной форме для ФНС. При предъявлении копии сотрудник налоговой службы отправляет запрос в МВД для получения официального подтверждения. Только после получения подтверждения автовладельца освободят от уплаты транспортного налога.
Спустя год процедуру с получением справки повторяют, если автомобиль не нашли. Другие документы для временного снятия налогообложения с ТС не нужны (п. 6 ст. 7 ФЗ№210 от 27 июля 2010 г. – «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг»).
Где взять необходимую бумагу?
Итак, где же взять справку об угоне автомобиля для налоговой? Власти по-прежнему не определились, какому комитету отдать полномочия по выдаче справки об угоне. Чаще всего владельцы угнанных автомобилей обращаются в ОВД и получают нужный для Налогового комитета документ.
Иногда россияне, у которых угнали авто, не могут добиться временной приостановки уплаты транспортного налога. Налоговый служащий отказывается приобщать к заявлению отксерокопированную справку. Он требует от заявителя предоставление подлинника с гербовой печатью. Законны ли его требования?
Важно! Документы из органов дознания и следствия, когда заведено уголовное дело, запрещено выдавать через сайт Госуслуг.
Пошаговая инструкция: как сделать?
Заявление об угоне автотранспортного средства заполняют и подают в течение 2-х дней с момента преступления. При его отсутствии не возбудят уголовное дело. При подаче заявления указывают, были документы в авто или нет.
Документ, подаваемый в органы ОВД, пишут в произвольной форме с обязательным указанием следующих данных :
- дата рождения;
- данные о прописке и месте проживания, если они не совпадают.
В заявлении пишут о произошедшем, сообщают марку автомобиля и время, когда произошло ЧП. В конце под документом становят подпись и дату.
После поступления заявления на место происшествия приезжают сотрудники полиции, а после автовладелец пишет объяснение. В нем указывают номер кузова, тип мотора, наличие/отсутствие противоугонных средств, особые приметы/метки, наличие/отсутствие вещей в салоне, кол-во топлива в бензобаке.
Написав все, владелец передает запасные ключи сотрудникам органов ОВД. На руки он получает талон о факте поступления обращения , постановление о возбуждение УД, акт приема документов и ключей.
С полученными документами обращаются в страховую компанию и ФНС РФ. К страховщикам идут те, кто страховал авто на случай угона, а в ФНС все, кто не желает платить налог на ТС. В Налоговый комитет приносят справку об угоне и о временном прекращении регистрации авто, если не уверены в том, что машину найдет.
Россияне подают заявление, которое состоит из 2-х частей: вводная и основная. В вводной части указывают паспортные и адресные данные, а в основной – марку авто, все сведения о ней и отчетный период, когда должны применить перерасчет.
Сроки и пошлины
Справку об угоне выдают в день обращения. В ней содержится исчерпывающая информация по уголовному делу: место происшествия, время, сведения о владельце, данные о том, как продвигается расследование и т.д. Автовладельцы не платят за ее получение государственную пошлину.
Полезное видео
Смотрим видео на тему транспортного налога по угнанному автомобилю:
Заключение
Многие автовладельцы, у которых впервые угнали автомобиль, не знают, что придется подавать заявление в Налоговый комитет. Если они ознакомятся с разъяснениями Минфина РФ на этот счет, то поймут, что только со справкой об угоне освободят их на двенадцать месяцев (если авто не обнаружат раньше) от уплаты транспортного налога.
Если не взять ее в МВД и не отнести в НК, налог продолжат начислять. При временной приостановке регистрации транспортный налог не платят, пока полицейские не найдут автомобиль.
Транспортный налог — это одноразовая пошлина, которую обязаны платить все собственники автомобильных средств ежегодно . Его сума определяется несколькими факторами, такими как год выпуска автомобиля, мощность и регион проживания владельца.
Данный налог относится к региональным и местные органы власти имеют право корректировать суммы платежей, ориентируясь на прописанные в законодательстве базовые ставки.
Уплата транспортного сбора — процедура малоприятная для владельцев авто . Сейчас случаи с воровством транспортных средств довольно распространенные.
Поэтому водители часто интересуются, нужно ли платить транспортный налог, если машина в угоне. Ведь формально, автомобиль продолжает числится за ним, но фактически его нет.
В законе сказано, что плательщиками транспортного налога являются люди, на которых оформлено авто. Но налогом не облагаются автомобили, которые находятся в розыске. Таким образом, пошлину на украденный автомобиль платить не нужно.
Главным условием является подтверждение факта угона. Налоговой инспекции необходимо представить соответствующий документ, выданный уполномоченным органом.
Справку об угоне выдают органы внутренних дел Российской Федерации. Именно они занимаются расследованием и раскрытием угонов транспортных средств.
В некоторых случаях налогоплательщик предоставляет не подлинник, а копию документа о краже или сообщает об этом другим способом. Тогда налоговая служба направляет запрос в соответствующие органы МВД России, чтоб доказать факт угона и розыска автомобиля.
Данные о факте угона и розыске транспортных средств, полученные от органов внутренних дел, являются правомерным основанием для того, чтоб не платить налог за угнанный автомобиль.
Таким образом, если машина числится в угоне это официально подтверждено, транспортный сбор по ней платить не нужно до момента ее розыска.
В соответствии с законодательством, уведомление об уплате приходит всем лицам, на которые зарегистрирован автомобиль.
Нередко случается, что машина в угоне, а налог приходит, что делать в таком случае интересует каждого водителя.
Ведь все транспортные средства, которые официально разыскиваются и факт их угона подтвержден соответствующим документом, налогом не облагаются. А также по заявлению собственника машины возможно прекращение его регистрации.
Поэтому если автомобиль был украден, владельцу нужно действовать по такому алгоритму:
- Нужно обратиться в ОВД и заявить об угоне. На основании этого, будет возбуждено уголовное дело по факту кражи автомобиля.
- Получить справку об угоне автомобиля или о возбуждении уголовного дела. Они выдаются органами МВД, которые занимаются расследованием угонов.
- А также можно заявить о прекращении регистрации транспортного средства. Сотрудники ГИБДД в течение 10 рабочих дней с момента прекращения регистрации, направят сведения об этом в налоговую службу.
- Представить в налоговый орган, который направляет уведомление, полученную справку. При необходимости подать заявление о перерасчете транспортного налога. Данная справка будет основанием для освобождения от налогообложения угнанного автомобиля. Документ представляется в подлиннике. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика.
Это пошаговые действия, которым нужно следовать, если прислали налог на угнанную машину . Прекращается взимание транспортного налога относительно украденного авто начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором был угнан автомобиль.
Видео: Транспортный налог по угнанному автомобилю платят до предоставления оригинала справки об угоне
Довольно часто возникают ситуации, когда нужно сделать перерасчет суммы транспортного налога
. Далеко не все знают, что может служить основанием для перерасчета и как правильно его произвести.
Прежде всего, перерасчет — это изменение суммы налога в связи с появившимися дополнительными условиями . Такая процедура может быть произведена не только в меньшую, но и в большую сторону. Налоговая инспекция имеет право делать перерасчеты за последних 36 месяцев.
Для прохождения такой процедуры, водителю нужно написать заявление в налоговую о перерасчете транспортного налога в связи с угоном.
Если налогоплательщик уплатил сумму сверх необходимой, существуют такие варианты возмещения:
- Она может быть зачтена в счет оплаты налога в следующем периоде.
- Полный возврат человеку или организации.
Второй вариант возможен только тогда, если в заявлении указать реквизиты личного счета, на который следует произвести возврат полной суммы.
Проведение перерасчета суммы транспортного налога для физических лиц возможна в таких случаях:
- Налоговая инспекция допустила ошибку в уведомлении об уплате сбора.
- Машина была продана в отчетном периоде, а информация не поступила в определенный срок в базу налоговой.
- Налогоплательщик сменил свое место жительства.
- Автомобиль был украден. Доказательством этого является справка из ГИБДД, которая обязательно должна быть в наличии у владельца. В таком случае расчет налога производится только за время фактического использования транспортного средства. Если подтвержден факт угона, то сотрудники налоговой службы обязаны провести перерасчет транспортного сбора.
Таким образом, основанием для перерасчета выступает документ, который подтверждает наступление определенной ситуации. Налогоплательщик должен обязательно составить заявление.
Перерасчет транспортного налога в соответствии с законодательством в 2019 году можно сделать только за последние три года или за тот промежуток времени, в котором он произведен неправильно.
Для этого нужно представить в налоговую инспекцию документы, что подтверждают такое право и правильно составить заявление. При его заполнении сотрудник налоговой службы предоставляет специальный бланк.
Подать заявление можно несколькими способами:
- пойти в налоговую самостоятельно или отправить кого-то по доверенности;
- через личный кабинет на сайте ФНС — https://www.nalog.ru/rn77/ ;
- отправить по почте.
В бланке заявления необходимо указать такую информацию:
- паспортные данные;
- данные об отделении налоговой службы;
- период, за который был неправильно начислен транспортный налог;
- информация о автомобиле, который подлежит налогообложению.
Если прислали налог на угнанный автомобиль, для того, чтоб его не платить или получить перерасчет, обращаться следует в отделение налоговой инспекции по месту постоянного жительства налогоплательщика.
Если по каким-то причинам добиться перерасчета в налоговой не получается, но имеются все основания для этого, то физическое и юридическое лицо могут подать заявление в суд.
Нередко автомобиль, который в угоне, вернуть не удается . Когда в течении года он не был найден или снят с регистрационного учета, плательщик налогов должен подать новую справку из МВД, которая будет доказательством того, что он еще в розыске.
Чтобы не подавать такие справки постоянно, машину нужно снять с учета.
Ситуации с угоном автомобиля случаются часто. Поэтому актуальным является вопрос, должен ли после этого владелец платить транспортный сбор. Ведь фактически автомобиль числится за ним.
По закону Российской Федерации, угнанная машина налогом не облагается. После происшествия, налогоплательщик должен написать заявление в ОВД.
Органы внутренних дел выдадут справку, которая является главным основанием для освобождения от уплаты государственной пошлины на авто.
ФНС России в ответе на вопрос налогоплательщика , присланного , разъяснила, что в случае угона (кражи) автомобиля, сообщать об этом в налоговую инспекцию и подтверждать данный факт не нужно. При поступлении заявления от владельца транспортного средства об освобождении от уплаты налога без представления документов, подтверждающих факт угона принадлежащего ему автомобиля, налоговая инспекция направит дополнительный запрос в уполномоченный орган о подтверждении данного факта с указанием периода, с начала которого объект налогообложения числится в розыске.
Напомним, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства ().
Налоговая база по налогу определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (). Налоговая ставка зависит от мощности двигателя. Так, с каждой лошадиной силы берется 2,5 руб., если мощность не превышает 100 л. с. При мощности двигателя от 100 до 150 л. с. берется 3,5 руб.за лошадиную силу и т. д. ().
Кому полагаются льготы по транспортному налогу? Узнайте из материала "Льготы по транспортному налогу" в "Энциклопедии решений. Налоги и взносы" интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
При этом, сумма налога, подлежащая уплате физлицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы ГИБДД. Сумма налога рассчитывается в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки ().
Налог подлежит уплате налогоплательщиками-физлицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом ( , ).
Добавим, что для получения льготы (освобождения от налогообложения) физлицу необходимо представить в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (). Заявление пишется в произвольной форме, при этом налоговый орган его должен рассмотреть в срок не позднее 30 календарных дней с момента обращения налогоплательщика (п. 1.6 письма ФНС России от 6 апреля 2015 г. № БС-4-11/5594@ " "). Конкретный срок подачи заявления законодательством не установлен.
Налог на машину в угоне зачастую получают те владельцы ТС, которые не позаботились о своевременном уведомлении ФНС. Исправить ситуацию и произвести перерасчет моно только в случае предоставления документа из полиции по факту угона или из ГИБДД в связи со снятием с регистрации.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Понятие
Транспортный налог – ежегодная пошлина в казну государства, рассчитываемая на основе технических характеристик автомобиля и подлежащая обязательной оплате.
1. Рассчитывается индивидуально;
2. Оцениваются технические характеристики автомобиля, такие как:
- год выпуска;
- мощность двигателя;
- категория ТС;
- регион, в котором зарегистрировано ТС.
Угон транспортного средства – совершение умышленных действий, направленных на кражу автомобиля у его владельца.
- действие квалифицируется как преступное;
- под категорию попадают любые манипуляции, связанные со случаями использования автомобиля не собственником и без согласия настоящего владельца ТС;
- использование детьми автомобиля родителей, без ведома последних также квалифицируется как угон;
- влечет наложение мер ответственности (административной, уголовной, материальной).
Что делать при обнаружении угона автомобиля?
Алгоритм следующий:
- зафиксировать время обнаружения пропажи;
- попытаться найти свидетелей происшествия и взять их контактные данные, номера;
- вызвать полицию для оформления заявления или проследовать в участок;
- сообщить об угоне в ГИБДД и снять автомобиль с регистрации.
Законодательство
- Налоговый кодекс РФ ();
- Уголовный кодекс РФ ( , );
- Кодекс об Административных правонарушениях (например , и прочие).
Как написать заявление об угоне
Чтобы написать заявление об угоне необходимо:
- собственнику автомобиля явиться в ОВД;
- пояснить причину явки и предоставить правоустанавливающие документы на автомобиль;
- заполнить заявление;
- получить справку о принятии заявления;
- дождаться возбуждения уголовного дела.
В заявлении по факту угона ТС содержатся следующие сведения:
- наименование полицейского участка;
- сведения заявителя с его контактными данными;
- сведения о происшествии, с указанием всех деталей случившегося (время, место);
- характеристики транспортного средства с указанием данных из карточки регистрации;
- информация о свидетелях (если удалось таковых отыскать);
- прошение принять меры по факту угона;
- дата, подпись.
Порядок уведомления налоговой об угоне
После получения справки с отдела полиции о принятии заявления о начале уголовного розыска автомобиля, владелец ТС обязан уведомить и налоговый орган, начисляющий пошлину.
Для этого необходимо соблюсти следующий порядок:
- лично явиться в налоговый орган, имея при себе документы на ТС;
- написать заявление на имя начальника инспекции;
- предоставить справку из полиции по факту угона.
Если автомобиль был снят с регистрации по причине угона, то автоинспекция обязана самостоятельно уведомить ФНС о текущих изменениях в базе данных, но, как показывает практика, ГИБДД часто пренебрегает этой необходимостью и налог продолжает приходить автолюбителю, чей транспорт объявлен в розыск.
Видео: детали
Что нужно для подтверждения этого факта
Подтверждением факта угона автомобиля могут служить:
- справка с ОВД о подаче заявления на угон от собственника;
- справка из ГИБДД о снятии автомобиля с регистрации в связи с угоном;
- постановление о возбуждении уголовного дела по факту кражи;
- постановление о прекращении уголовного дела в связи с гибелью ТС или истечением срока давности розыска.
Условия для отмены
Полная отмена (освобождение) от уплаты транспортного налога наступает в случае снятия автомобиля с регистрации или отправленного на утилизацию.
Безусловно, с украденным автомобилем можно осуществить любое из указанных регистрационных мероприятий.
Разница в том, что при обычном снятии с регистрации эту процедуру можно легко повторить, если ТС будет найдено. В случае признания авто утилизированным поставить его вновь на учет и вообще передвигаться – запрещено.
Порядок действий когда за угнанную машину налог начисляется
Признание автомобиля в розыске в связи с угоном является основанием для освобождения ее собственника-налогоплательщика от обязанности уплачивать транспортный налог до окончания уголовного дела.
Причинами начисления налога на угнанный автомобиль являются:
- несвоевременное уведомление налоговой;
- налоговый орган не учел документы об угоне в связи с их утерей или ошибкой сотрудника, производившего расчет.
Для перерасчета начисленного налога за угнанный автомобиль необходимо снова взять справку с ОВД и повторно обратиться в налоговый орган. Срок рассмотрения такого заявления составит 30 дней, по истечении которых заявителю почтовым уведомлением направляют вновь сформированную квитанцию с перерасчетом.
Можно ли сделать перерасчет
При наличии документов, подтверждающих, что собственник автомобилем не владел и его не нашли сотрудники полиции, следует требовать перерасчета.
Сделать это можно следующим способом:
- Обратиться с требованием через личный кабинет налогоплательщика:
1. Регистрируем личный кабинет (если таковой не был открыт ранее);
2. Находим электронное платежное уведомление по неправомерно начисленному налогу (копируем его себе на компьютер, чтобы выделить строку с излишне начисленным налогом);
3. На странице с электронным налоговым уведомлением в правом верхнем углу есть ссылка «сообщить о недостоверной информации в уведомлении» — переходим по ней;
4. Изъясняем позицию о необходимости пересчитать (для большей достоверности лучше провести свой расчет и подробно расписать его в сообщении);
5. Прикрепить файл копии платежного уведомления, в котором выделена строка, требующая перерасчета (особенно актуально, если в собственности несколько ТС, так как налог на каждое из них будет в одном уведомлении);
6. Прикрепить файл копии постановления ОВД или справки ГИБДД о снятии с регистрационного учета.
- Посетить инспекцию лично или через представителя по доверенности:
1. Предоставить основание перерасчета и потребовать произвести перерасчет сразу;
2. В случае отказа следует написать заявление/жалобу на имя начальника инспекции с просьбой принять меры по бездействию/отказу сотрудника инспекции.
Возврат излишне уплаченной суммы налога может быть оформлен в следующем порядке:
- в зачет будущих налоговых начислений (легко отследить в личном кабинете налогоплательщика);
- возврат денежных средств в безналичном виде на расчетный счет налогоплательщика.
В заявлении на перерасчет обязательно указывается:
- сведения о заявителе с указанием паспортных данных;
- сведения о налоговом органе;
- налоговый период, за который был некорректно начислен транспортный налог;
- сведения о налоговой базе, которой выступает угнанный автомобиль.
Необходимые документы
При посещении ФНС необходимо собрать пакет документов, в том числе:
- паспорт;
- справка о снятии ТС с учета;
- справка из полиции о возбуждении уголовного дела в связи с угоном;
- карточка регистрации ТС (если авто не был снят с учета);
- документы подтверждающие налоговые льготы (при наличии таковых);
- выписка из банка с указанием расчетного счета для переводов (если требуется вернуть излишне уплаченный налог).
Если нашли и вернули
Если автомобиль, объявленный в розыск, был найден и возвращен собственнику необходимо в обязательном порядке уведомить об этом ФНС, дабы не повлечь налоговой ответственности и штрафов.
Обстоятельства могут иметь следующий исход:
- Если угнанный автомобиль был снят с регистрации, то собственнику необходимо вновь поставить его на учет, а госавтоиспекция самостоятельно уведомит ФНС об изменениях;
- Если начисление налога было прекращено в связи с возбуждением уголовного дела, для восстановления ТС как объекта налогообложения необходимо:
- обратиться в налоговую инспекцию;
- написать заявление о возврате угнанного ТС владельцу;
- предоставить справку, выданную ОВД по факту розыска ТС;
- днем начисления транспортного налога признается день закрытия соответствующего уголовного дела (а не день уведомления ФНС, как принято полагать).
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
